Gesetzgeber des US-Bundesstaates Washington letzte Woche genehmigt die sogenannte „Millionärssteuer“, ein bahnbrechender Wandel für einen Staat, der seit langem ein steuerfreundliches Ziel für Unternehmer und Gutverdiener ist.
GeekWire hat mit Rechtsexperten und Vermögensberatern gesprochen, um mehr darüber zu erfahren, wie sich die Steuer auf verschiedene Menschen im Technologie-Ökosystem Washingtons auswirken kann. Folgendes haben wir gelernt.
(Anmerkung des Herausgebers: Dieser Artikel soll allgemeine Informationen liefern und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung herangezogen werden. Leser sollten ihre eigenen Rechts- und Steuerberater zu ihren individuellen Umständen konsultieren.)
Was bewirkt die Steuer?
SB 6346 erhebt in Washington eine Steuer von 9,9 % auf steuerpflichtiges Einkommen über 1 Million US-Dollar. Es wird am 1. Januar 2028 in Kraft treten – sofern es einen nahezu sicheren Rechtsstreit übersteht. Washington war einer der wenigen Bundesstaaten ohne umfassende Einkommensteuer und stützte sich stattdessen auf Umsatz-, Vermögens- und Unternehmenssteuern.
Wie viele Menschen sind davon betroffen?
Es wird geschätzt, dass die Steuer 20.000 bis 30.000 Haushalte in Washington betrifft, also weniger als 1 % der Gesamtbevölkerung des Staates. Es kommt zu der Kapitalertragssteuer in Washington hinzu, die 2022 in Kraft trat.
Gehen die Leute deswegen schon weg?
„Es besteht kein Zweifel daran, dass die Washingtoner abwandern, und sie nennen Steuern als Hauptmotivation“, sagte er Steven SchindlerDirektor der Everbridge Law Group, die Mandanten in Fragen der Treuhand- und Nachlassplanung berät. Er fügte hinzu: „Ob es sich um eine Größenordnung handelt, die allgemein auf dem wirtschaftlichen Radar wahrgenommen wird – schwer zu sagen.“
Marc Barroslangjähriger CEO des Seattler Startups Moment, sagte Letzte Woche verlegt er seine Firma nach Wyoming.
Aber Madhu SinghChief Legal Officer der Foundry Law Group, die eng mit Unternehmen im Raum Seattle zusammenarbeitet, sagte, sie habe keine Verlangsamung der Startup-Aktivitäten festgestellt. „Jeden Tag spreche ich mit neuen Gründern, gründe neue Unternehmen und baue Dinge auf“, sagte sie.
Singh sagte, die Steuer könnte ein wichtigerer Faktor bei Vergütungsverhandlungen sein, da Gründer und Mitarbeiter das Gehalt gegen das Eigenkapital abwägen und sorgfältiger darüber nachdenken, wann Einkommen anerkannt wird.
Wie würde es einen Techniker mit RSUs treffen?
Ein Mitarbeiter bei Amazon oder Microsoft mit einem großen Vergütungspaket – Grundgehalt plus Restricted Stock Units (RSUs) – könnte in einem starken Vesting-Jahr über der Haushaltseinkommensgrenze von 1 Million US-Dollar liegen. Wenn RSUs unverfallbar werden, erscheint dieses Einkommen auf einem W-2 und fließt im Jahr der Unverfallbarkeit direkt in das bereinigte Bundesbruttoeinkommen ein, wodurch es der neuen Steuer unterliegt.
Für einige Mitarbeiter mit Optionen statt RSUs könnte das Startdatum 2028 mehr Spielraum für zeitliche Entscheidungen rund um die Erfassung des Einkommens schaffen, sagte er Tim SteffenDirektor für Vorausplanung bei Baird.
Der Standardabzug von 1 Million US-Dollar wird an die Inflation angepasst, beginnend mit den im Jahr 2030 fälligen Steuern.
Wie wäre es mit einem Ehepaar, bei dem beide Partner im technischen Bereich arbeiten?
Der Schwellenwert von 1 Million US-Dollar gilt effektiv auf Haushaltsebene für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner. Zwei Personen, die jeweils 600.000 US-Dollar verdienen – einzeln unter dem Schwellenwert –, hätten zusammen ein Haushaltseinkommen von 1,2 Millionen US-Dollar, was 200.000 US-Dollar in den steuerpflichtigen Bereich bringt und eine Staatsrechnung von etwa 20.000 US-Dollar generiert, sofern keine weiteren Anpassungen oder Abzüge vorgenommen werden.
Anwalt für Startup-Unternehmen in Seattle Joe Wallinder sich gegen den Gesetzentwurf aussprach und während der Sitzung gegen die entsprechende Gesetzgebung aussagte, angerufen Es sei „ein echtes Problem für berufstätige Paare mit doppeltem Einkommen, Tech-Führungskräfte und Geschäftsinhaber in Washington.“
Was passiert, wenn ein Startup-Gründer einen großen Ausstieg hat?
Ein Gründer verbringt Jahre mit dem Aufbau mit einem bescheidenen Gehalt und verkauft dann sein Unternehmen für einen großen Erfolg. Werden sie – und möglicherweise auch ihre Kollegen – die neue Millionärssteuer schulden?
Es gibt eine entscheidende Variable: ob ihre Aktien gemäß Abschnitt 1202 der Bundessteuergesetzgebung als Qualified Small Business Stock (QSBS) gelten.
QSBS ist ein seit langem bestehender Bundesanreiz, der das Risiko belohnen soll, junge Unternehmen zu gründen und zu finanzieren. Gründer, frühe Mitarbeiter und Investoren können bis zu 100 % der anrechenbaren Gewinne von der Bundeskapitalertragssteuer ausschließen, wenn sie strenge Anforderungen erfüllen, einschließlich des Haltens der Aktien für mindestens fünf Jahre und der Einhaltung der Bundesvermögensgrenzen des Unternehmens zum Zeitpunkt der Aktienausgabe. Für Aktien, die nach dem 4. Juli 2025 ausgegeben wurden, ist der Ausschluss im Allgemeinen auf den höheren Betrag von 15 Millionen US-Dollar oder dem Zehnfachen der angepassten Aktienbasis des Steuerzahlers begrenzt.
Da SB 6346 seine Berechnung mit dem bereinigten Bundesbruttoeinkommen beginnt – auf Bundesebene ausgeschlossene Gewinne gehen nie in die staatliche Steuerbemessungsgrundlage ein – sollte ein Gründer, der für den QSBS-Ausschluss in Frage kommt, auch nicht die neue Washingtoner Steuer auf diese Gewinne schulden.
„Das Fazit für Gründer, die Aktien verkaufen: Wenn Sie QSBS verkaufen und der Gewinn gemäß Abschnitt 1202 ausgeschlossen ist, sollte dieser Gewinn nicht der Washingtoner Millionärssteuer unterliegen“, schrieb Wallin in seinem Blogbeitrag über die neue Steuer.
Könnte dieser QSBS-Schutz verschwinden?
SB 6229ein in Washington vorgeschlagener Gesetzentwurf, der den QSBS-Schutz auf Landesebene abgeschafft hätte, konnte diese Sitzung nicht vorantreiben.
„Es wäre ein möglicherweise übergroßer, folgenreicher politischer Wandel gewesen, der den Umzug von Gründern und Firmeninhabern möglicherweise früher beschleunigt hätte als die Millionärssteuer“, sagte Schindler.
Ein ähnlicher Gesetzentwurf im Zusammenhang mit QSBS tat dies letzten Monat in Oregon passiertZeichnung Kritik von Technologieführern und Investoren.
Was ist mit Angel-Investoren und VCs?
Für Anleger ist die QSBS-Frage ebenso entscheidend. Investitionen in qualifizierte C-Corporations, die mindestens fünf Jahre gehalten werden und die Anforderungen von Abschnitt 1202 erfüllen, sollten Gewinne erwirtschaften, die außerhalb der Steuerbemessungsgrundlage von Washington bleiben. Aber Investitionen in LLCs, Personengesellschaften oder C-Corporations, die diese Anforderungen nicht erfüllen, sind eine andere Sache.
„Das macht die QSBS-Qualifikationsanalyse für in Washington ansässige Angel-Investoren noch wichtiger“, sagte Wallin.
Wie wirkt sich die Steuer auf Inhaber von Durchlaufunternehmen aus?
Bei der neuen Steuer handelt es sich technisch gesehen um eine Einkommensteuer für Einzelpersonen – aber für Eigentümer von LLCs, S-Corporations, Personengesellschaften und Einzelunternehmen fließen die Einkünfte des Unternehmens direkt in ihre persönlichen Steuererklärungen ein. Wenn ihr Anteil am Geschäftseinkommen zusammen mit anderen steuerpflichtigen Einkünften in Washington sie über den Schwellenwert hinaus treibt, können sie Schulden haben.
Wie viel hängt von der Struktur und den Eigentümern ab. Steffen nannte ein Beispiel: Drei gleichberechtigte Partner in einem Unternehmen, das einen Jahresgewinn von 10 Millionen US-Dollar erwirtschaftet, würden jeweils ein Einkommen von rund 3,3 Millionen US-Dollar ausweisen – deutlich über dem Schwellenwert. Zwanzig gleichberechtigte Partner im selben Unternehmen würden jeweils 500.000 US-Dollar ausweisen – deutlich weniger.
Ein Nachteil: Auch wenn das Unternehmen sein Bargeld behält und es nicht ausschüttet, ist das Einkommen dennoch vom Eigentümer steuerpflichtig. „Es wird oft als Phantomeinkommen bezeichnet“, sagte Steffen. „Es ist Einkommen, auf das man Steuern zahlen muss, aber man hat das Geld nicht wirklich gesehen.“
Mit SB 6346 wird außerdem eine Durchleitungswahl für die Körperschaftssteuer geschaffen, die einigen Unternehmen in Washington eine neue Möglichkeit bietet, die Steuer auf Körperschaftsebene zu zahlen, anstatt nur über einzelne Eigentümer. In manchen Fällen könnte dies es Unternehmern ermöglichen, auf Bundesebene gezahlte staatliche Steuern abzuziehen, wobei der Vorteil je nach der Steuersituation jedes Eigentümers variieren würde.
Beinhaltet die Steuer Vergünstigungen für Kleinunternehmen?
Die Gesetzgebung erhöht den Schwellenwert für die jährliche B&O-Steuererklärungseinreichung von 125.000 US-Dollar auf 250.000 US-Dollar. Es erhöht auch die B&O-Gutschrift für Kleinunternehmen – die Höhe variiert je nach Unternehmensart – und verringert so die Steuerlast für einige kleinere Unternehmen.
Für Unternehmer, die beiden Steuern unterliegen, sieht der Gesetzentwurf auch eine Anrechnung bestimmter B&O- und öffentlicher Versorgungssteuern auf die neue Einkommensteuer vor.
Was ist mit Gründern mit großen Nicht-QSBS-Exits?
Für Gründer mit großen Nicht-QSBS-Exits ist das Bild komplizierter. In Washington gibt es eine Kapitalertragssteuer von 7 % auf Gewinne über der Standardabzugsschwelle (derzeit 278.000 US-Dollar) und 9,9 % auf Gewinne über 1 Million US-Dollar. SB 6346 enthält eine Gutschrift, die eine direkte Doppelbesteuerung derselben Gewinne verhindern soll.
Wie sieht es mit den rechtlichen Herausforderungen aus?
Washingtoner Gerichte behandeln Einkünfte seit langem als Eigentum im Sinne der Staatsverfassung, was bedeutet, dass jede umfassende Einkommenssteuer strengen Einheitlichkeitsanforderungen unterliegen kann – ein Grund, warum SB 6346 voraussichtlich vor einer rechtlichen Anfechtung stehen wird. Die im Jahr 2022 in Kraft getretene Kapitalertragssteuer überlebte ihren eigenen Gerichtsstreit, nachdem der Oberste Gerichtshof des Bundesstaates entschieden hatte, dass es sich um eine Verbrauchsteuer und nicht um eine Einkommensteuer handele. SB 6346 ist ausdrücklich als Einkommensteuer strukturiert, was es anfälliger für Anfechtungen machen könnte.
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